山西药科职业学院

基建、修缮项目审计实施办法（试行）

第一条 为了加强学院基建、修缮项目的管理与监督，进一步规范学院基建、修缮工程项目的审计工作，提高审计质量及学院资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《教育系统基建、修缮工程项目实施办法》和山西省《关于加强全省教育系统内部审计工作的意见》以及《山西药科职业学院内部审计工作规定》等文件精神，结合学院实际，制定本办法。

第二条 本办法所称基建、修缮项目审计，是指学院内部审计机构运用审计手段，依据国家有关法律法规对与项目有关的经济活动进行审计和监督。

第三条 本办法所称“基建工程项目”是指学院各类新建、改建、扩建、迁建和重建及零星建设项目。

本办法所称“修缮工程项目”是指学院各类公用房屋维修改造、装饰，水、暖、电、气维修改造，道路维修改造，绿化、安全消防设施改造、通讯及网络等工程项目。

其资金来源包括上级拨款、学院自筹（晋阳制药厂自筹）、接受捐赠等。

第四条 为加强学院基建、修缮项目审计工作的领导，做好相关部门之间协调配合，研究解决基建、修缮审计工作中出现的问题，学院建立基建、修缮审计工作联席会议制度。

第五条 基建、修缮审计工作联席会议由分管审计处和后勤保卫处的院级领导、后勤保卫处、计划财务处、纪检监察室、审计处等部门负责人组成。基建、修缮项目审计工作联席会议下设办公室，办公室设在审计处，负责同各部门的日常联系、协调、办理工作事项等。

第六条 基建、修缮项目审计工作联席会议的主要职责是指导、规划基建、修缮审计工作，研究制定基建、修缮项目审计工作制度和规定，审定年度基建、修缮项目审计计划，交流和通报基建、修缮项目审计情况和审计结果，研究解决基建、修缮项目审计工作中存在的困难和问题等工作。

第七条　凡使用学院（含晋阳制药厂）资金、单项送审或合同金额在2万元（含）以上，实施全过程审计。

单项金额在2万元以下的项目，由工程项目管理部门自行负责审核，审计处进行抽查审计。

第八条 基建、修缮项目审计的主要内容：

（一）竣工结算报告的编制是否符合规定，工程量是否准确，计价及取费是否合理；

（二）合同履行是否严格遵守有关工程质量、工期、奖罚等各项约定；

（三）工程变更是否合理，变更程序是否规范；

（四）各项手续是否完备、合规，竣工资料是否真实、完整。

第九条 基建、修缮项目审计的组织形式：

（一）单项金额在10万元（含）以上的项目，由学院审计处委托学院招标确定的中介机构进行审计。

（二）单项金额在10万元以下的项目，由学院审计处审计或者委托学院招标确定的中介机构进行审计。

第十条 基建、修缮项目审计的程序：

审计处、基建、修缮主管部门和施工部门（单位）应在国家有关法律法规规定的期限内完成以下各项工作。

（一）项目竣工验收通过后，施工部门（单位）整理项目结算资料、编制项目结算书，报送基建、修缮主管部门；

（二）基建、修缮主管部门对项目结算资料与结算书的规范性、完整性及真实性进行初审，对不符合要求的，要求施工部门（单位）补充和修改；

（三）基建、修缮主管部门初审完成后，将项目结算资料、项目结算书以及基建、修缮主管部门认为有必要提供的其它资料一并送审计处；

（四）审计处核对项目资料后，确定项目审计的组织形式；

（五）审计处出具审计初稿；

（六）基建、修缮主管部门和施工部门（单位）确认，形成审计终稿；

（七）审计处、基建、修缮主管部门和施工部门（单位）签字盖章确认审计定案表：

（八）审计处出具审计报告。

第十一条 基建、修缮项目审计应提供的资料：

（一）招标文件（包括招标图纸、工程量清单、招标补充文件、标书答疑、询标纪要等）；

（二）投标文件；

（三）施工合同（含补充合同）；

（四）图纸会审纪要、工程联系单、开工竣工及验收报告、甲供材料设备及分包项目情况、有关施工记录、有关会议会谈纪录；

（五）预算书、结算书；

（六）竣工图纸；

（七）其他影响工程造价的资料。

第十二条 本办法规定的基建、修缮项目未经审计不得办理财务竣工结算手续。为确保审计工作顺利进行，审计前支付进度款应严格遵守合同约定。

第十三条 委托中介机构审计的项目，基本审计费学院项目由学院支付，晋阳制药厂的项目由晋阳制药厂支付，原则上应计入项目成本；超过送审金额5%以上的核减额、核增额产生的追加审计费由项目施工方负担，从工程款中扣除。

第十四条 学院有关部门（单位）应给予审计人员配合和支持，任何部门（单位）或个人不得拖延、阻挠、隐瞒。

第十五条 基建、修缮项目必须依法审计，严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。

第十六条 本办法自发布之日起施行。